生命保険は節税だけでなく、納税や遺産分割の資金としても活用できます。

生命保険活用のメリット

生命保険を活用する主なメリットとしては、下記の点があげられます。

(1)５００万円×法定相続人の数の非課税枠があるので節税効果が期待できる

生命保険の死亡保険金は、「みなし財産」とされ、相続税の課税対象となりますが、その代わり、５００万円×法定相続人分を控除することができます。例えば、相続人が３人で、相続財産として預貯金が２０００万円ある場合は、まるまる２０００万円が相続税の課税対象となるに対し、死亡保険金が２０００万円の場合では、５００万円×法定相続人の数（３人）分の１５００万円を控除することができるので、課税対象財産を大幅に減らすことができ、その結果、相続税を低く抑えることができます。

(2)受取人の固有財産となるので、納税資金や遺産分割の資金に自由に使うことができる

多額の相続税が予想されるが、遺産の大半が不動産で、預貯金等がほとんどないケースでは、納税資金をねん出することができず、不動産を手放さざるを得なくなることも。このような場合、生命保険金があれば不動産を売却せずとも納税資金を確保することができます。 また、代償分割の代償金にあてることもできます。代償分割とは、特定の相続人が自宅などの不動産を相続する代わりに、他の相続人に対して、それぞれの相続分に応じた金銭（代償金）を支払う遺産の分割方法のことで、この代償金は相続人固有の財産から支払わなければならない旨規定されています。この場合にも、受け取った生命保険金を代償金として交付できるので、便利です。

(３)受取人を指定できるので、特定の人に確実にお金を残すことができる。

生命保険金は相続財産ではないので遺留分減殺請求の対象とはならず、もめることなく特定の人に確実にお金を残すことができます。

生命保険の受取人を誰に指定するか

生命保険の受取人を誰にするかによって、保険金に課税される税金の種類が異なってきます。

※１　この場合、相続税が課せられますが、受取人として特定の相続人又は単に相続人と指定されている場合は、指定された受取人の固有財産とされますので、相続財産にはならず、遺産分割の対象とはなりません。